Вопрос: Добрый день. В своей статье вы пишите, что “Если недоимка была установлена налоговыми органами в результате проведения налоговой проверки (камеральной, выездной, повторной), то моментом выявления и началом отсчета сроков на взыскание будет день вступления в силу решения по ее результатам.” В нашем случае была ВНП, и пошли обжалования: возражения, жалоба в вышестоящий орган, суд, (решение суда: признать ненормативный акт незаконным), апелляция (решение первой инстанции оставлено в силе) Что считать в этой цепочке “днем вступления решения по ее (проверки) результатам”: день получения решения по жалобе в вышестоящий орган либо днем вступления решения в законную силу (если не было кассации) – то есть в нашем случае – арбитржный апелляционный суд ? Спасибо

Ответ: Если вы не обжаловали решение ВНП в апелляционном порядке, то оно вступило в силу по истечению месяца со дня вручения налогоплательщику, соответственно срок давности по взысканию начнет течь с этого момента (п.9ст.101, ст. 101.3 НК РФ). Если обжаловали в апелляционном порядке в вышестоящем налоговом органе не вступившее в силу решение по ВНП, то оно вступило в силу с момента вынесения решения по апелляции (ст.101.2 НК). Еще один момент, на который вам необходимо обратить внимание, те статьи, которые я вам указала существенно изменились с 1 января 14 года, ответ вам писала ориентируясь на действующую редакцию (посмотрите, возможно в момент встпуления в силу вашего решения по ВНП указанные статьи действовали в иной редакции, соответственно могут быть нюансы по срокам вступления в силу решений)

Вопрос: Здравствуйте. у меня Ип работает с 2003г. в августе 2014г. получаю решения о приостановлении операций по счетам, при этом основанием числятся решения о взыскании налогов и требования за период с 2003 по 2013г. налоговики сами говорят о том, что не претендуют на суммы этих налогов поскольку пропустили сроки взыскания и выставления инкассовых, однако и снять приостановления не могут. просят решить этот вопрос через суд. а в суде я не знаю чего попросить, вроде они с меня ничего не требуют, решения о приостановлении операций не имеет срока действия и может висеть вечно. Добровольно я им ничего платить не собираюсь. вопрос: что попросить в суде?

Ответ:Добрый день, не требуют через суд – так они и не обязаны, у них есть право на бесспорное взыскание (без решения суда). Списать можно только если у вас будет в наличии решение суда, о том что задолженнность является безнадежной ко вызсканию (т.е. если по каждому году вы в суде докажете, что налогвики реально утратили право на взыскание), сомневаюсь, что вам удастся это сделать за все годы. При наличии такого решения обращаетесь с заявленем в налоговую, они исключают вашу задолженность из карточки расчетов с бюджетом на основании решения суда.

Подробнее об этом в статье на нашем сайте.

Вопрос: Можно ли не уплачивать имущественные налоги физического лица (транспортный, земельный, налог на имущество) за периоды старше трех лет, если налоговое уведомление об уплате налога пришло  в текущем году либо о задолженности гражданин не знал, сведения о задолженности получены с сайта госсуслуг?

Ответ: У обязанности налогоплательщика уплатить налоги нет срока давности.

Однако, в Налоговом кодексе установлено правило, согласно которому – в налоговое уведомление об уплате имущественных налогов гражданам могут быть включены налоги за три года, предшествующих году направления уведомления. Следовательно, если ранее гражданин не получал налогового уведомления за периоды старше трех лет, начисление имущественных налогов за указанные периоды можно пытаться оспорить. Так же можно оспорить требование налоговой об уплате имущественных налогов граждан, если налоги начислялись инспекцией своевременно, но не были своевременно взысканы инспекцией в судебном порядке (так, согласно ст. 48 НК РФ у инспекции есть 6 месяцев со дня окончания срока для добровольного погашения задолженности, указанного в требовании  – при сумме долга более 3 тыс.рублей). Пропуск инспекцией указанного срока может стать основанием для отказа инспекции во взыскании такого долга с гражданина в связи с пропуском сроков взыскания.

При этом, и незаконность начисления имущественного налога за определенный период и пропуск сроков взыскания, гражданину придется доказывать в суде, либо, предъявив иск о признании решения о начислении налога или действий по взысканию долга незаконными, либо в деле о взыскании задолженности по иску налогового органа.

Судебная практика по данным категориям дел не однообразна, имеется практика решения дел как в пользу налогоплательщиков, так и в пользу налоговых органов. В связи с указанным, гражданину необходимо самому принять решение либо об оплате имущественных налогов за прошедшие периоды, либо о споре с налоговым органом с готовностью нести судебные расходы.