АУСН (автоматизированная упрощенка) как вариант налогообложения для небольшого бизнеса.
Ранее не пользовавшаяся особой популярностью АУСН, после принятия поправок в НК РФ о снижении лимитов по патенту и безНДСному УСН, стала чаще рассматриваться бизнесменами как вариант налогообложения.
📌При автоматизированной упрощённой системе налогообложения (АУСН):
➡️Если объект налогообложения – доходы, налог составляет 8%.
➡️Если объект – доходы минус расходы, налог равен 20%.
➡️Сумму налога рассчитывают налоговики автоматически на основании данных о ваших доходах и расходах, полученных из кассовых аппаратов, банков и вашего личного кабинета налогоплательщика. Учитывать можно любые расходы, если они оплачены, и выполняются общие критерии для расходов по НК — относимость к бизнесу, обоснованность, документальная подтвержденность.
➡️Налог платится ежемесячно. Использовать АУСН могут только организации и ИП, зарегистрированные в регионах, где местные власти разрешили применение этого режима — в Спб разрешено с 01.01.2025 года.
➡️Переход возможен с начала любого месяца.
Плюсы АУСН:
✅Фирмы и индивидуальные предприниматели, использующие специальный налоговый режим АУСН, освобождаются от уплаты НДС, кроме случаев ввоза товаров и исполнения обязанностей налогового агента. ❗️И Годовой доход таких налогоплательщиков ограничен суммой до 60 млн. рублей.
✅ Дополнительно для тех, кто перешёл на АУСН, действуют нулевые ставки страховых взносов, включая выплаты физическим лицам, что позволяет избежать обязательных платежей даже с минимального размера оплаты труда (МРОТ). Это особенно актуально для руководителей компаний, работающих в компании в единственном лице, т.к. с 2026 страховые взносы даже с нулевой зарплаты директора придется уплачивать из тарифа 30% и минимум с 1 МРОТ в месяц.
✅ нет привычной для УСН налоговой отчетности.
Возможные минусы АУСН:
➡️Это временный налоговый режим, действующий до конца 2027 года, введённый специальным законом.
➡️Аусн могут использовать не все, есть исключения: например, посредники, производители акцизных товаров, организации с филиалами или долей участия других фирм больше 25% и некоторые другие категории бизнеса, использовать АУСН не в праве.
➡️Чтобы перейти на этот режим, нужно закрыть банковские счета НЕ В УПОЛНОМОЧЕННЫХ БАНКАХ, потому что только определённые банки вправе вести отчётность и перечислять налоги по АУСН. Банк сам сообщит налоговой о доходах коммерсанта и удержит налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
➡️Зарплату сотрудникам можно выдавать только безналичным способом, работников должно быть максимум пять человек, нельзя привлекать в качестве работников нерезидентов; нельзя выплачивать доходы, облагаемые по иным ставкам ндфл, чем заработная плата.
➡️ Стоимость основных средств не должна превышать 150 млн рублей.
➡️Нельзя одновременно совмещать этот режим с другими налоговыми системами, такими как патентная система налогообложения.
Профессиональная защита прав налогоплательщиков
