Вопрос 1. ДОЛГ ПО НАЛОГАМ И ЗАПРЕТ ВЫЕЗДА ЗА ГРАНИЦУ.

Вопрос: Виталий: Здравствуйте Мне как физ лицу в ходе камеральной проверки перещитали налоги 2-НДФЛ с моих оплаченных 12000 на 350 000 , все иски поданные в суд мною,проигранны. Вопрос: какой срок взыскания ?Я понимаю что скоро за мной начнут охотится приставы (Имущества на мне нет, щета пусты). Готов платить по 500 р/месяц . Выезд за границу РФ запретят ?

Ответ: Виталий, Запрет на выезд за границу приставы могут применить, если вы добровольно не исполняете требования судебных приставов по исполнительному листу и сумма задолженности превышает 10 тысяч рублей. Взыскивать через приставов будут пока не погасите сумму долга – подробнее по срокам и процедуре взыскания рекомендую посмотреть Закон об исполнительном производстве.

Вопрос 2 - РЕШЕНИЕ НАЛОГОВОЙ -КОГДА ВСТУПАЕТ В СИЛУ?.

Вопрос 2: Добрый день. В своей статье вы пишите, что “Если недоимка была установлена налоговыми органами в результате проведения налоговой проверки (камеральной, выездной, повторной), то моментом выявления и началом отсчета сроков на взыскание будет день вступления в силу решения по ее результатам.” В нашем случае была ВНП, и пошли обжалования: возражения, жалоба в вышестоящий орган, суд, (решение суда: признать ненормативный акт незаконным), апелляция (решение первой инстанции оставлено в силе) Что считать в этой цепочке “днем вступления решения по ее (проверки) результатам”: день получения решения по жалобе в вышестоящий орган либо днем вступления решения в законную силу (если не было кассации) – то есть в нашем случае – арбитржный апелляционный суд ? Спасибо

Ответ 2… Руслан, если вы не обжаловали решение ВНП в апелляционном порядке, то оно вступило в силу по истечению месяца со дня вручения налогоплательщику, соответственно срок давности по взысканию начнет течь с этого момента (п.9ст.101, ст. 101.3 НК РФ). Если обжаловали в апелляционном порядке в вышестоящем налоговом органе не вступившее в силу решение по ВНП, то оно вступило в силу с момента вынесения решения по апелляции (ст.101.2 НК). Еще один момент, на который вам необходимо обратить внимание, те статьи, которые я вам указала существенно изменились с 1 января 14 года, ответ вам писала ориентируясь на действующую редакцию (посмотрите, возможно в момент встпуления в силу вашего решения по ВНП указанные статьи действовали в иной редакции, соответственно могут быть нюансы по срокам вступления в силу решений)

Вопрос 3. МОЖНО ЛИ СПИСАТЬ НАЛОГОВЫЙ ДОЛГ КАК БЕЗНАДЕЖНЫЙ?

Вопрос: Здравствуйте. у меня Ип работает с 2003г. в августе 2014г. получаю решения о приостановлении операций по счетам, при этом основанием числятся решения о взыскании налогов и требования за период с 2003 по 2013г. налоговики сами говорят о том, что не претендуют на суммы этих налогов поскольку пропустили сроки взыскания и выставления инкассовых, однако и снять приостановления не могут. просят решить этот вопрос через суд. а в суде я не знаю чего попросить, вроде они с меня ничего не требуют, решения о приостановлении операций не имеет срока действия и может висеть вечно. Добровольно я им ничего платить не собираюсь. вопрос: что попросить в суде?

Ответ:Добрый день, не требуют через суд – так они и не обязаны, у них есть право на бесспорное взыскание (без решения суда). Списать можно только если у вас будет в наличии решение суда, о том что задолженнность является безнадежной ко вызсканию (т.е. если по каждому году вы в суде докажете, что налогвики реально утратили право на взыскание), сомневаюсь, что вам удастся это сделать за все годы. При наличии такого решения обращаетесь с заявленем в налоговую, они исключают вашу задолженность из карточки расчетов с бюджетом на основании решения суда. Подробнее об этом в статье на нашем сайте.

Вопрос 4. ВОЕННАЯ ИПОТЕКА И ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПОКУПКЕ КВАРТИРЫ

Вопрос 4.Антон: В 2014 году мною был получен вычет по НДФЛ при покупке квартиры за периоды с 2011 по 2013 годы, налоговая проверила мои декларации камерально и приняла решение о возврате налога, возврат осуществлен налоговой в 2014 году. Однако позднее налоговая приняла решение о проведении в отношении меня выездной проверки за те же периоды (2011-2013 годы), по результатам которой приняла решение о том, что ранее предоставленный вычет был получен мной незаконно, поскольку квартира приобреталась за счет средств военной ипотеки, собственные средства в ее покупку мною не вкладывались. Насколько данное решение законно?

Ответ 4. Антон, проведение выездной проверки после того, как налоговая уже проверила ваши декларации камерально, законно, НК РФ этого не запрещает. В вашем случае выездная провекрка проводилась в 14 году за 11-13 годы, значит правило о том, что можно проверить три года, предшествующие году проведения проверки, также соблюдено. К сожалению, в отношении получения имущественного вычета при покупке квартиры за счет средств военной ипотеки, закон также не на вашей стороне. в ст. 220 НК установлено правило о неприменении вычетов, если недвижимость приобретена за счет средств бюджета.

Вопрос 5. ПРИЗНАНИЕ БЕЗНАДЕЖНЫМИ КО ВЗЫСКАНИЮ ПЕНИ ЗА ПРОСРОЧКУ УПЛАТЫ НАЛОГОВ..

Вопрос: Есть ли у меня возможность признать сумму задолженности прошлых лет по пеням безнадёжной к взысканию и их списанию. Налоговых требований на уплату и судебных решений я не получала, сумму начисленных пеней обнаружила подключив сервис «Кабинет налогоплательщика» в феврале 2017 года.  Могут ли её взыскать путём уменьшения суммы возврата (переплаты)НДФЛ (социальные налоговые вычеты) за 2016 г?

Ответ: Безнадежным ко взысканию задолженность может быть признана в связи с пропуском налоговым органом сроков взыскания и при отказе суда в их восстановлении (п.4 ст. 59 НК РФ).

Требование на уплату пени за определенный период должно было быть направлено вам в течение трех месяцев с момента уплаты вами суммы налога, далее у инспекции есть шесть месяцев с момента окончания срока для уплаты, указанного в требовании, для обращения в суд (если долг от 3 тыс.рублей), либо инспекция обращается в суд по истечению трех лет (если сумма долга за три года не превысила 3 тыс.рублей), если сумма долга преодолела порог 3 тысячи рублей, обращается в суд в течение  6 месяцев.  с момента превышения указанного предела суммы.

В случае, когда указанные сроки взыскания пропущены, можно признавать задолженность безнадежной ко взысканию: либо, подав соответствующее заявление в суд, либо заявив об этом в деле о взыскании долга по заявлению налоговой инспекции.

Что касается удержания долга из суммы вычетов, налоговые органы это практикуют, хотя довольно часто суды признают это незаконным, односторонний зачет — есть форма взыскания налогового долга, а взыскание с физлиц должно быть реализовано в судебном порядке, чего в случае проведения одностороннего зачета не происходит. Незаконность зачета надо доказывать в суде, и здесь уже у налогоплательщика возникает вопрос экономической эффективности, поскольку сумма взысканного налога или пени может быть меньше судебных издержек.

Вопрос 6. ВЗЫСКАНИЕ С ФИЗЛИЦА НАЛОГОВЫХ ДОЛГОВ ИП, КОТОРОЕ ДАВНО ЗАКРЫТО

ВОПРОС: ФНС в январе 2017 года прислало требование на уплату налогов по ИП за 2006, 2009, 2010 годы. ИП было закрыто мною в 2013 году, задолженности по налогам на момент закрытия не имел. Что делать?

ОТВЕТ: Первое, что можно порекомендовать в такой ситуации – запросить в налоговой инспекции выписки по расчетам с бюджетом за интересующие годы по соответствующим налогам (сделать это можно через личный кабинет на сайте фнс либо при личной явке в фнс). Из данных выписок будет понятно — что и главное, когда инспекция доначислила налог. Возможно, по вашему лицевому счету числится долг, который вы фактически уплачивали, но уплата по какой-то причине не прошла или не верно разнесена инспекцией в карточке расчетов с бюджетом, и тогда все решается достаточно просто – предъявлением в инспекции доказательств оплаты налогов за соответствующий период.

Если же ранее, на момент закрытия ИП самого долга и доначислений по налогам не было, тогда встает вопрос на каком основании инспекция произвела данное доначисление и в какие сроки (ведь ни камеральных ни выездных проверок инспекция не поводила после закрытия ИП). Кроме того, в 2017 году сроки, Отведенные НК РФ на взыскание долга с физлица (статус ИП прекращен) скорее всего пропущены. Следовательно, здесь есть все основания для обжалования требования инспекции об уплате налогов за указанные годы в вышестоящем налоговом органе, а при необходимости  — в суде. Возможен также другой вариант для физлица – дождаться момента, когда налоговая инспекция подаст в суд заявление о взыскании с физлица сумм, указанных в требовании, и уже непосредственно в суде заявить свои возражения относительно законности данного требования.

Вопрос 7. УПЛАТА ИМУЩЕСТВЕННЫХ НАЛОГОВ ГРАЖДАН ЗА ДАВНО ПРОШЕДШИЕ ПЕРИОДЫ

ВОПРОС: можно ли не уплачивать имущественные налоги физического лица (транспортный, земельный, налог на имущество) за периоды старше трех лет, если налоговое уведомление об уплате налога пришло  в текущем году либо о задолженности гражданин не знал, сведения о задолженности получены с сайта госсуслуг?

ОТВЕТ: у обязанности налогоплательщика уплатить налоги нет срока давности.

Однако, в Налоговом кодексе установлено правило, согласно которому — в налоговое уведомление об уплате имущественных налогов гражданам могут быть включены налоги за три года, предшествующих году направления уведомления. Следовательно, если ранее гражданин не получал налогового уведомления за периоды старше трех лет, начисление имущественных налогов за указанные периоды можно пытаться оспорить. Так же можно оспорить требование налоговой об уплате имущественных налогов граждан, если налоги начислялись инспекцией своевременно, но не были своевременно взысканы инспекцией в судебном порядке (так, согласно ст. 48 НК РФ у инспекции есть 6 месяцев со дня окончания срока для добровольного погашения задолженности, указанного в требовании  — при сумме долга более 3 тыс.рублей). Пропуск инспекцией указанного срока может стать основанием для отказа инспекции во взыскании такого долга с гражданина в связи с пропуском сроков взыскания.

При этом, и незаконность начисления имущественного налога за определенный период и пропуск сроков взыскания, гражданину придется доказывать в суде, либо, предъявив иск о признании решения о начислении налога или действий по взысканию долга незаконными, либо в деле о взыскании задолженности по иску налогового органа.

Судебная практика по данным категориям дел не однообразна, имеется практика решения дел как в пользу налогоплательщиков, так и в пользу налоговых органов. В связи с указанным, гражданину необходимо самому принять решение либо об оплате имущественных налогов за прошедшие периоды, либо о споре с налоговым органом с готовностью нести судебные расходы.

Поделиться:
FacebookTwitterGoogle+VKOdnoklassnikiWhatsAppTelegramEmail