Уклонение от уплаты налогов – когда налоговое правонарушение уголовно наказуемо?

Уголовная ответственность физических лиц (в том числе индивидуальных предпринимателей) за уклонение от уплаты налогов. Когда налоговое правонарушение гражданина может быть квалифицировано как налоговое преступление с применением ответственности по нормам Уголовного кодекса? Статья 198 Уголовного кодекса РФ позволяет привлечь к уголовной…

Читать далее

Об ужесточении административной ответственности за нарушение правил бухгалтерского учета

С 01.04.2016 года ст. 15.11 КоАП РФ действует в новой редакции, согласно которой, размер штрафов за грубое нарушений правил бухгалтерского учета увеличен (по ч.1 ст. 15.11 размер штрафа составляет от 5000 до 10000 рублей, по ч.2 ст. 15.11 предусмотрен штраф…

Читать далее

Увеличение размера пени за просрочку уплаты налогов

В соответствии со ст.75 НК РФ пени за просрочку в уплате налогов рассчитываются, исходя из ставки рефинансирования. С 1 января по решению ЦБ РФ (Указание Банка России от 11.12.2015 N 3894-У) она равна ключевой ставке, а именно 11%. Следовательно, за каждый…

Читать далее

Мировое соглашение по налоговым спорам или можно ли примириться с налоговой инспекцией в суде

Пленум ВАС РФ в своем Постановлении N 50 "О примирении сторон в арбитражном процессе" от 18.07.2014 разъяснил некоторые особенности примерения сторон в судебном процесе по налоговым спорам. По мнению ВАС РФ, нельзя заключить мировое соглашение по налоговому спору, если предметом…

Читать далее

В каких случаях налогоплательщик может не уплачивать пени

Существуют случаи, когда налогоплательщик на законном основании освобождается от уплаты пеней за просрочку в оплате налоговой недоимки. Такими случаями являются: 1) по решению налогового органа на имущество налогоплательщика наложен арест; по решению суда на денежные средства или иное имущество налогоплательщика…

Читать далее

Неверный код ОКАТО в платежном поручении как основание для уплаты пеней за просрочку уплаты налогового платежа

Президиум ВАС РФ  рассмотрел спор по вопросу правомерности начисления налоговиками пеней за несвоевременную уплату налога в случае, когда сумма налога была перечислена в бюджет платежным поручением с неверно указанным кодом ОКАТО. Налоговые органы полагали, что начисление пеней правомерно, поскольку у…

Читать далее

Об ответственности налогоплательщиков за налоговые правонарушения – Постановление Пленума ВАС РФ № 57 от 30.07.2013

30.07.2013 Пленум ВАС РФ в своем Постановлении № 57 разъяснил некоторые особенности привлечения к ответственности за налоговые правонарушения, предусмотренные ст. 119, 122, 123 НК РФ. Далее, будут приведены выводы Пленума ВАС РФ, касающиеся правил применения указанных статей НК РФ. Налоговая…

Читать далее

Срок давности привлечения к налоговой ответственности

Пожалуй, самыми распространенными  являются вопросы налогоплательщиков о том, как долго следует опасаться возможности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения и существуют ли сроки, ограничивающие налоговые органы? Действительно, Налоговым кодексом РФ (далее – НК РФ), установлен срок давности привлечения к…

Читать далее

Несвоевременное представление декларации и сведений в ней же содержащихся — одно правонарушение.

Вопрос о том, можно ли привлечь к ответственности за непредставление документов по ст.126 НК РФ, если налогоплательщик уже привлечен к ответственности за непредставление налоговой декларации в срок по ст.119 НК РФ, долгое время оставался спорным. Налоговики часто пытались привлечь налогоплательщиков…

Читать далее

Привлекли к налоговой ответственности? Проверьте, не изменилось ли законодательство на дату вынесения налоговой решения о привлечении к ответственности!

Постановление Президиума ВАС РФ № 3495/12 от 17.07.2012 года по делу № А56-4068/2011.

 Банк несвоевременно исполнил обязанность, предусмотренную ст. 46, 60, 76 НК РФ, по сообщению сведений налоговым органам, за что был привлечен к ответственности по ст. 135.1. НК РФ. Банк посчитал решение налоговой незаконным и обжаловал его в судебном порядке. Доводы банка были следующие:

— на момент вынесения решения налоговой инспекцией о привлечении к ответственности нормы статей 76, 86 НК РФ изменились, а именно — увеличился срок исполнения обязанности банка  сообщать сведения в налоговые органы (с одного до трех дней);

— в соответствии с п.3 ст. 5 НК РФ акты законодательства о налогах и сборах, устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах либо устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, имеют обратную силу;

— поскольку изменения ст.76, 86 НК РФ увеличили срок обязанности банка сообщать сведения налоговой, новая редакция НК РФ должна иметь обратную силу, следовательно, в действиях банка отсутствовал состав правонарушения, предусмотренный новой редакцией ст. 135.1. НК РФ.

Читать далее